Verrechnungspreisermittlung auf Basis kapitalmarktbezogener Kalkulationszinssaetze : Methodik, Kapitalkostenmodelle und deren Eignung fuer Zwecke des steuerlichen Fremdvergleichs

Nach dem hypothetischen Fremdvergleich sind Verrechnungspreise mittels funktions- und risikoadäquater Kalkulationszinssätze zu ermitteln. Der Autor leitet zunächst die Methodik für laufende und aperiodische Geschäftsvorfälle her. Sodann stellt er Modelle zur Ableitung von Kalkulationszinssätzen aus Kapitalmarktdaten vor und beurteilt ihre Eignung.

Nach dem hypothetischen Fremdvergleich sind Verrechnungspreise unter Berücksichtigung funktions- und risikoadäquater Kalkulationszinssätze sowie der jeweiligen Gewinnerwartungen zu ermitteln. Ziel des Bandes ist zunächst eine Darstellung des grundsätzlichen Vorgehens für laufende und aperiodische Geschäftsvorfälle. Sodann stellt der Autor die in der Wissenschaft diskutierten und der Unternehmenspraxis angewandten Modelle zur Ableitung von funktions- und risikoadäquaten Kalkulationszinssätzen aus Kapitalmarktdaten vor und untersucht ihre Eignung für Zwecke der steuerlichen Verrechnungspreisermittlung.